Опубликовано 10 апреля 2025
С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций увеличится с 20% до 25%.
Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ.
Распределение налога на прибыль:
8% — в федеральный бюджет с 2025 по 2030 годы (с 2031 года — 7%);
17% — в бюджеты субъектов Российской Федерации и федеральной территории «Сириус» (с 2031 года — 18%).
Основную ставку налога должны применять все плательщики, если для них не установлены специальные ставки.
Изменения по специальным ставкам налога на прибыль:
Для IT-компаний:
С 2025 года ставка увеличится с 0% до 5%.
Пониженная ставка будет действовать только для расчета налога за 2025–2030 годы. После этого IT-организации перейдут на основную ставку, если не будут иметь оснований для применения иных специальных ставок.
Для малых технологических компаний:
Организации, включённые в реестр малых технологических компаний (в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 478-ФЗ «О развитии технологических компаний в Российской Федерации»), смогут применять пониженную региональную ставку по решению субъектов РФ в 2025–2030 годах.
Для недропользователей:
Организациям, владеющим лицензиями на пользование определёнными участками недр, устанавливается ставка 20% по прибыли от освоения этих участков в 2025–2030 годах при соблюдении ряда условий.
Применение новых ставок
Новые ставки распространяются на доходы, полученные с 1 января 2025 года.
Повышение ставки налога на прибыль не влияет на порядок бухгалтерского учета операций, связанных с этим налогом.
Организации продолжат рассчитывать налог на прибыль в общем порядке и уплачивать его в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Введение федерального инвестиционного вычета
Одновременно с изменением ставки налога в Налоговый кодекс РФ вводится новое понятие — федеральный инвестиционный вычет.
Организации получат право уменьшать налог на прибыль в отношении расходов на:
приобретение;
сооружение;
изготовление;
доставку;
доведение до состояния готовности основных средств.
Перечень объектов для применения инвестиционного вычета будет дополнительно утверждён Правительством РФ.
✅ Таким образом, с 2025 года в России начнет действовать новая структура налогообложения прибыли организаций, которая предусматривает как повышение ставок, так и возможность применения инвестиционных стимулов для развития бизнеса.