В 2026 году ставка налога на добавленную стоимость увеличена до 22%, что существенно изменило порядок расчётов при работе с маркетплейсами. Дополнительно усилился контроль со стороны ФНС, а сами площадки в ряде случаев начали выполнять функции налоговых агентов. Это привело к необходимости пересмотра бухгалтерского учёта, договорных отношений и схем формирования цены.
Ключевые изменения 2026 года
Основные изменения затронули не только ставку налога, но и саму модель администрирования:
- ставка НДС увеличена до 22%;
- маркетплейсы удерживают налог при расчётах с рядом категорий продавцов;
- все данные о продажах автоматически поступают в ФНС;
- усилен контроль за электронными чеками и ОФД;
- расширены требования к корректности учёта операций.
Таким образом, электронная торговля фактически стала полностью прозрачной для налоговых органов.
Кто платит НДС
Порядок зависит от статуса продавца:
- компании на ОСНО — рассчитывают и платят НДС самостоятельно;
- самозанятые и физлица — налог удерживает маркетплейс;
- иностранные продавцы — НДС удерживается площадкой;
- агентские схемы — возможен смешанный порядок.
На практике это означает, что бухгалтер обязан точно определить модель взаимодействия, иначе возможны ошибки в расчётах и двойное налогообложение.
Как рассчитывается НДС 22%
Если цена указана с НДС:
НДС рассчитывается по формуле:
НДС = Сумма × 22 / 122
Пример 1
Цена товара — 12 200 руб.
НДС = 12 200 × 22 / 122 = 2 200 руб.
База без НДС = 10 000 руб.
Пример 2 (цена без НДС)
Цена — 10 000 руб.
НДС = 2 200 руб.
Итоговая стоимость = 12 200 руб.
Пример 3 (работа через маркетплейс)
Продажа — 12 200 руб.
- НДС — 2 200 руб.
- комиссия площадки — 1 000 руб.
- к выплате продавцу — 9 000 руб.
Такие расчёты необходимо сверять с отчётами маркетплейса, так как расхождения встречаются регулярно.
Особенности бухгалтерского учёта
Работа с маркетплейсами требует более сложного учёта:
- выручка отражается без НДС;
- налог учитывается на отдельных счетах;
- комиссия площадки признаётся расходом;
- обязательно проводится сверка отчётов;
- необходимо учитывать возвраты и корректировки.
Ошибки в учёте чаще всего возникают из-за неправильной трактовки отчётов площадки.
Типичные ошибки бухгалтеров
- использование старой ставки 20%;
- учёт всей суммы как дохода;
- двойное начисление НДС;
- игнорирование комиссии маркетплейса;
- несоответствие данных отчётам.
Даже небольшая ошибка при большом обороте может привести к значительным доначислениям.
Риски для бизнеса
- доначисление налогов;
- штрафы;
- блокировка операций;
- споры с площадками;
- искажение финансовой отчётности.
Особенно высокий риск у компаний с большим количеством операций и несколькими каналами продаж.
Что нужно сделать бухгалтеру
- Пересчитать цены с учётом НДС 22%.
- Проверить договоры с маркетплейсами.
- Настроить бухгалтерскую систему.
- Контролировать отчёты площадок.
- Проводить регулярные сверки.
- Обучить сотрудников.
Также рекомендуется внедрить внутренний контроль операций, чтобы выявлять ошибки до проверки ФНС.
Резюмируем
НДС 22% и новые правила работы с маркетплейсами существенно изменили бухгалтерский учёт электронной торговли. Усиление контроля со стороны ФНС делает любые ошибки заметными практически сразу. Компании, которые не адаптируют процессы, рискуют столкнуться с доначислениями и штрафами. Грамотный подход к учёту и регулярная проверка данных позволяют минимизировать риски и сохранить стабильность бизнеса.