С 1 октября 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, которые увеличивают лимит доходов для предприятий общественного питания, освобождённых от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Теперь воспользоваться льготой смогут организации с годовой выручкой до 3 млрд рублей, тогда как ранее порог составлял 2 млрд руб.
Суть изменений
Поправки направлены на поддержку предприятий общепита, которые наиболее пострадали во время пандемии и последующих экономических ограничений. Ранее освобождение от НДС применялось к организациям, чей совокупный доход по итогам предыдущего календарного года не превышал 2 млрд руб. С октября 2025 года этот лимит увеличен до 3 млрд руб., что позволяет расширить число компаний, работающих без уплаты налога.
Решение принято постановлением Правительства РФ во исполнение поручений Президента, направленных на развитие малого и среднего бизнеса, а также легализацию выручки в сфере общественного питания.
Кто может воспользоваться льготой
- кафе, рестораны, бары, пиццерии и другие предприятия питания, оказывающие услуги на месте;
- компании с собственными производственными кухнями и зонами обслуживания;
- организации, применяющие систему налогообложения по прибыли и ведущие учёт по общему режиму;
- сетевые операторы и франчайзинговые точки при условии, что совокупный доход не превышает лимит по группе.
Для индивидуальных предпринимателей и микробизнеса, использующих УСН или патентную систему, льгота по НДС остаётся необязательной — они уже освобождены от уплаты этого налога в рамках своих режимов.
Порядок применения
Чтобы воспользоваться освобождением, организация должна подать уведомление в налоговый орган по месту постановки на учёт. Освобождение действует в течение 12 месяцев с момента подачи уведомления и автоматически продлевается при сохранении условий. Если выручка превышает 3 млрд рублей, компания обязана восстановить НДС и перейти на общий режим с начала следующего квартала.
Пример расчёта
Ресторан за 2024 год получил доход 2,7 млрд рублей. Ранее он не мог применять освобождение, так как превышал лимит в 2 млрд. Теперь с 1 октября 2025 года ресторан вправе не начислять НДС при реализации продукции собственного приготовления и услуг по питанию. Это позволит ему сэкономить около 360 млн руб. налоговой нагрузки при сохранении цен для клиентов.
Экономический эффект
По оценке Минфина, повышение лимита охватит дополнительно около 4 000 предприятий общепита по всей стране. Суммарная экономия бизнеса на НДС составит до 25 млрд руб. ежегодно. Это решение позволит организациям направить высвобожденные средства на модернизацию, повышение зарплат и развитие региональных сетей.
Ограничения и условия
- освобождение распространяется только на деятельность по оказанию услуг общественного питания;
- при совмещении с иными видами деятельности (например, розничная продажа напитков или доставка) по ним НДС начисляется отдельно;
- организация должна вести раздельный учёт доходов и расходов по облагаемым и необлагаемым операциям;
- льгота не применяется при работе по агентским или комиссионным договорам, где исполнитель не реализует продукцию от своего имени.
Рекомендации бухгалтерам
- Проверить объём выручки за предыдущий год — при доходе до 3 млрд руб. можно оформить освобождение с IV квартала 2025 года.
- Подготовить уведомление и пакет подтверждающих документов (бухгалтерская отчётность, декларации по налогу на прибыль).
- Организовать раздельный учёт операций, если предприятие совмещает виды деятельности.
- Проверить кассовое оборудование и систему ЭДО: чеки должны формироваться без выделения НДС.
- Проинформировать руководство и отдел продаж о новых правилах ценообразования без налога.
Мнение экспертов
Аналитики отмечают, что увеличение лимита фактически уравнивает российский общепит с международной практикой. Во многих странах льготы по НДС для сферы питания устанавливаются на уровне от 3 до 5 млн евро оборота в год. Для крупных сетей это открывает возможность развивать франчайзинг без потери налоговых преимуществ, а для малого бизнеса — сохранить конкурентоспособность на фоне роста издержек и цен на продукты.
Повышение лимита доходов по НДС с 2 до 3 млрд рублей стало одним из самых заметных решений осени 2025 года в сфере налогового регулирования. Мера направлена на поддержку ресторанного бизнеса и стимулирование развития общепита в регионах. Для бухгалтеров важно своевременно оформить уведомление об освобождении и скорректировать учётную политику. В результате компании получат реальное снижение налоговой нагрузки и больше возможностей для инвестиций в развитие и качество сервиса.