Налоговые изменения с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве России. Это первые крупные реформы Налогового кодекса за последние 25 лет. В этом материале расскажем об основных нововведениях: УСН с НДС, прогрессивный НДФЛ, новый налог на прибыль и другие изменения.

УСН с НДС

ИП и юридические лица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей теперь обязаны уплачивать НДС. Предприниматели могут выбрать один из двух режимов:

• УСН + НДС 20% — с возможностью применения вычетов по НДС;
• УСН + НДС по ставке 5% или 7% — без права на вычеты. Ставка 5% применяется при доходе 60–250 млн рублей, ставка 7% — при доходе 250–450 млн рублей.

Переходный режим 2024 года (ставки 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы») отменён. Для предпринимателей это означает необходимость подавать отчётность по НДС ежеквартально, корректировать бухгалтерию и адаптировать бизнес-процессы.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ

С 2025 года введена новая шкала ставок НДФЛ:

• До 2,4 млн рублей в год — ставка 13%;
• 2,4–5 млн рублей — 15% на сумму превышения;
• 5–20 млн рублей — 18% на сумму превышения;
• 20–50 млн рублей — 20% на сумму превышения;
• Свыше 50 млн рублей — 22% на сумму превышения.

Пример: если доход Алексея за год составил 6 млн рублей, его налог будет рассчитан по трем ставкам:

• 13% с первых 2,4 млн рублей = 312 000 рублей;
• 15% с суммы от 2,4 млн до 5 млн рублей (2,6 млн) = 390 000 рублей;
• 18% с суммы от 5 млн до 6 млн рублей (1 млн) = 180 000 рублей.

Итого НДФЛ: 882 000 рублей.

Важно: доходы от продажи недвижимости, инвестиций и дивидендов облагаются отдельно, по аналогичной схеме.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) увеличена с 20% до 25%. Распределение налога:

• 8% — в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный бюджет.

После 2030 года распределение изменится: 7% — в федеральный бюджет и 18% — в региональный.

Изменения для IT-компаний

Для аккредитованных IT-компаний сохраняется льготная ставка налога на прибыль 5% до 2030 года.

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)

С 2025 года региональный инвестиционный вычет становится бессрочным. Дополнительно появляется федеральный инвестиционный вычет для уменьшения налога на прибыль в федеральный бюджет.

Примеры расходов, к которым может применяться ИНВ:

• приобретение и модернизация основных средств;
• пожертвования учреждениям культуры и образования;
• безвозмездная передача имущества образовательным организациям.

Льготы по страховым взносам для МСП

Компании, включённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), продолжают уплачивать страховые взносы:

• 30% — в пределах МРОТ;
• 15% — с суммы превышения МРОТ.

С 2025 года предприятия МСП, относящиеся к обрабатывающим производствам, могут применять пониженный тариф 7,6% на сумму превышения МРОТ, за исключением некоторых отраслей (производство напитков, табачных изделий, металлургия).

Заключение

Изменения 2025 года затрагивают практически всех налогоплательщиков: предпринимателей, компании и физических лиц. Важно внимательно ознакомиться с новыми нормами и заранее адаптировать бухгалтерские процессы.

Если вам нужна помощь в переходе на новые налоговые режимы — обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем разобраться в изменениях и минимизировать налоговые риски.