Опубликовано 19 октября 2025
Министерство финансов России представило проект поправок в Налоговый кодекс, который изменяет порядок исчисления и уплаты НДС при продаже товаров физическим лицам через электронные торговые площадки (маркетплейсы). Документ опубликован 8 октября 2025 года и проходит общественное обсуждение. Новые правила направлены на повышение прозрачности расчётов и борьбу с уклонением от налогообложения в электронной коммерции.
Суть предлагаемых изменений
Проект Минфина предполагает, что с 1 января 2026 года обязанность по исчислению и перечислению НДС за продавцов-физлиц и иностранных поставщиков будет возложена на операторов электронных площадок. То есть налог будет удерживаться маркетплейсом автоматически в момент расчёта с покупателем и перечисляться в бюджет без участия продавца.
- операторы маркетплейсов становятся налоговыми агентами по НДС;
- продавцы-физлица и нерезиденты освобождаются от самостоятельной отчётности по налогу;
- налог рассчитывается исходя из полной суммы операции, включая доставку и сервисные сборы;
- данные о начисленном НДС будут передаваться в ФНС в электронном виде в составе отчётности площадки.
Причины внедрения новой модели
По данным ФНС, объём онлайн-продаж в России к 2025 году превысил 7 трлн рублей, при этом доля продавцов-самозанятых и нерезидентов постоянно растёт. Многие из них не декларируют выручку и не уплачивают НДС, пользуясь разрывами в законодательстве. Минфин считает, что централизованное администрирование налога через маркетплейсы позволит ликвидировать «серую» зону и увеличить бюджетные поступления на 80–100 млрд руб. в год.
Как это будет работать
- Покупатель оформляет заказ на маркетплейсе (например, Ozon, Wildberries или Яндекс.Маркет).
- Площадка рассчитывает стоимость с НДС и удерживает налог при оплате.
- Продавцу перечисляется сумма за минусом налога, а маркетплейс перечисляет НДС в бюджет.
- Раз в квартал оператор подаёт сводный отчёт в ФНС с детализацией по всем продавцам и регионам.
Для российских компаний, применяющих УСН, уплата НДС через площадку не меняет их налогового статуса — налог считается уплаченным маркетплейсом от имени продавца.
Особенности для иностранных продавцов
Проект также вводит особый порядок уплаты НДС для иностранных компаний, реализующих товары в РФ через интернет. Если иностранный маркетплейс не зарегистрирован в ФНС, обязанность по уплате налога возлагается на российского посредника, участвующего в расчётах. При этом все участники сделки обязаны хранить электронные чеки и отчётность не менее 4 лет.
Пример расчёта
Продавец реализует товар физическому лицу за 10 000 рублей через маркетплейс. Ставка НДС — 20 %. Площадка удерживает 1 666,67 руб. и перечисляет их в бюджет. Продавцу поступает 8 333,33 руб., а покупатель получает чек с выделенным НДС, сформированный площадкой.
Влияние на бизнес
Для малого бизнеса и самозанятых нововведение означает снижение административной нагрузки: не нужно подавать декларации и рассчитывать налог вручную. Однако для крупных компаний и маркетплейсов вырастет объём отчётности и расходы на автоматизацию. Им потребуется обновить учётные системы, синхронизировать данные с ФНС и обеспечить корректное распределение налогов по регионам.
Риски и возможные проблемы
- увеличение нагрузки на IT-инфраструктуру площадок и операторов ЭДО;
- вероятность ошибок при расчёте налога для смешанных операций (товары + услуги);
- необходимость обновления кассового ПО и шаблонов чеков;
- риск двойного налогообложения при продаже товаров через посредников;
- необходимость разъяснений по применению НДС при трансграничных операциях.
Позиция бизнеса
Крупные маркетплейсы в целом поддержали инициативу, отмечая, что единые правила повысят доверие покупателей и прозрачность рынка. Однако они просят Минфин предусмотреть переходный период не менее 6 месяцев и возможность автоматического зачёта налога для самозанятых. По их мнению, важно не допустить ситуации, когда одна и та же операция будет облагаться НДС дважды — на уровне площадки и продавца.
Проект Минфина от 8 октября 2025 года закладывает основу новой модели налогообложения электронной торговли в России. Передача функций по уплате НДС маркетплейсам позволит упростить контроль, снизить число нарушений и повысить собираемость налогов. Для бухгалтеров это означает необходимость адаптации программ учёта и корректировки отчётных форм уже в 2025 году, чтобы с 1 января 2026 года компании могли работать по новым правилам без сбоев и штрафов.